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貸付(融資)の種類 手形割引 手形貸付 証書貸付 当座貸越 消費者ローン   手形割引とは、決済期日前の商業手形を、決済期日までの期間分の利息を割引いて買い取る取引である。 手形貸付とは、借用証書の代わりに約束 […]

貯蓄性預金 普通預金 定期預金 通知預金   決済用預金 当座預金 決済預金   外貨預金[…]

どこにでもある基本中の基本知識。 銀行の業務 預金業務 融資業務 為替業務 付随業務

今更ながら、金融機関についての話題。 リスクの種類としては、下記が挙げられる。 信用リスク 市場リスク 流動性リスク オペレーショナルリスク その他リスク   これらの内、信用リスクとは、貸出先の財務状況が悪化 […]

退職給付費用の問題。結構奥が深いが、とりあえず下記を暗記することとする。 退職給付費用 = 勤務費用 + 利息費用 – 期待運用収益 退職給付引当金 =[…]

流動負債の例を挙げる。 支払手形 買掛金 前受金 未払金 預り金 未払法人税等 1年以内償還予定社債 未払法人税は、かなり引っかかる。覚えること。 前払費用や、社債は流動負債ではない。

株主資本 資本金 資本剰余金 利益剰余金 評価換算差額等 その他有価証券評価差額金 繰延ヘッジ損益   新株予約権

現金および現金同等物とは。 手許現金 普通預金 当座預金 期間3ヶ月以内の定期預金 譲渡性預金 CP 売戻条件付現先 公社債投資信託 下記は除外。[…]

営業活動によるキャッシュフローの額の算出も頻出。 直説法と間接法があり任意選択である。 下記の科目を算出する。 営業収入 = 期首売上債権 + 売上高 – 期末売上債権[…]

完璧に覚えているつもりが忘れていた。 インタレスト・カバレッジ・レシオとは、企業の金利負担に対しての基準比率なので、利息に関する科目を組み合わせて算出する。と覚えるべき。 インタレスト・カバレッジ・レシオ = (営業利益 […]